2019年1月9日下午，商务部就“落实纳税人享受首次储蓄用于改革(二期)特别附加税抵扣政策”进行网上访谈。商务部个人所得税司司长叶林尔、张峰、电子金融与商务中心主任陈梦麟就税收特别附加税难题与网友进行了网络文化交流。边肖收集了面试细节供你参考。

女士们，先生们，下午好。欢迎大家参加商务部组织的个人所得税企业合理避税专项附加扣税和过渡性政策网上访谈娱乐活动。

众所周知，2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉关于企业合理避税方式的决定》。具体而言，5000元扣除国际标准和新税率表将于2018年10月1日起实施，新制度将于2019年1月1日起实施。对于新的授信制度，2018年12月22日，中华人民共和国国务院发布了《个人所得税特别附加扣除暂行规定》和《个人所得税法实施法》，明确了实施有效范围的具体六项特别附加扣除的国际标准和范围。同时，我局还下发了《个人所得税特别附加税的操作必要性》和《司法部、国家税务总局关于修改个人所得税法的意见》

《衔接困难通知书》等文件，对享受专项附加扣除、非全日制运营周、信息报送、核准信息保留、信息报送方式、过渡期重点项目对外投资等内容进行了明确规定。

由于六项特别附加扣除范围广，情况简单，一旦相关政策出台，在社会上就广为人知，各种新闻媒体争相报道。为应对近期纳税人意识较低的个人所得税热点问题，帮助大家更好地理解和运用政策，国家税务总局以个税改革为讲座，专门举办了又一次网上采访和娱乐活动，并组织相关部门任与朋友就政策和征管问题进行了网上文化交流。

答:关于文化体育企业的合理避税方式，父母文化程度较高的纳税人，可以享受子女教育专项附加抵扣。它明确包含了接下来的四个阶段:一是从3岁不到到中学入学的基础教育的下一阶段；第二，是基础教育的下一阶段(初中、小学高等教育)；三是高等教育的下一阶段(重点高中、普通高中、技师高等教育)；第四，是基础教育(大专、中专、硕士本科和教授本科高等教育)。家长无论就读私立学校还是公立学校，国外学校还是全国各地的学校，都可以享受减免。

所以可以享受每个孩子1000元/月，两个孩子2000元/月的扣除。有两种扣除方式:母女一方可以扣除100%的国际标准，或者两国都可以扣除50%的国际标准。

答:到目前为止，允许儿童教育扣除国内外高等教育支出，继续高等教育专项附加扣除仅限于全国高等教育，不包括国外高等教育。如果符合子女教育扣除的相关前提，父母前两年已在国外学习，父母为纳税人，请按明确规定填写接受高等教育的父母的相关信息；未来两年内已在国外接受高等教育且未离校的，可按有关明确的出国接受高等教育规定填写信息，无学生登记号的不填写信息，但纳税人应按时保留相关证明，家长应接受国内外合作伙伴的招生简章和入学记录。

答:在一个纳税年度内，纳税人最多可享受一次高等继续教育学位(学士学位)以上扣除和一次高等继续教育职业资格扣除。继续高等教育最高扣除额为8400元/年(3600元/年+4800元/年)。超过一个学位(学士学位)的继续高等教育不能同时享受。 

答:只要报名，在主管部门系统备案考试后，即可开始享受每月400元的继续高等教育扣款，扣款期限最长不得超过48个月。

答:没有进入学习阶段的学生复读，家长可以根据孩子的教育程度扣除。

具有上述学历(学士学位)的继续高等教育，从其被录取为具有上述学历(学士学位)的继续高等教育的1月起至具有上述学历(学士学位)的继续高等教育结束的1月止，具有相同的上述学历(学士学位)的继续高等教育的扣除期限最长不得超过48个月。

如果2019年通过考试，2020年5月取得认证，则享受2020年继续高等教育职业资格，扣除3600元。

答:如果你租房时的利息符合《暂行规定》的相关明确规定，可以享受住房贷款的抵扣。扣款方式:经母女约定，住房贷款可由其中一方扣款，明确一个支付年度内不得改变扣款方式。

答:如果是同一套房子，符合政策规定的前提，就是组合贷款。商业贷款还清后，社保利息只能从税收中扣除。

答:如果你单位为调入员工解决住宿问题，你的员工将不能享受住房地价的扣除，因为员工本人没有发生入住的住宅地价支出。如果被调员工自行解决入住问题，如一年内多次更换一个管理岗位，一人应立即向扣缴义务人或税务机关添加相关扣款信息进行修改，允许一年内根据一个管理岗位的变化进行扣款。扣国际标准，按各大管理城市的国际标准扣。

答:这种情况下迁入企业所发生的费用，是按照具体管理工作扣除上海某房子地价的国际标准扣除的。

答:国际标准根据具体管理工作场所b适用的城市地价扣除。

答:纳税人年初入院，次年年底康复。医疗费用一般只有在痊愈后才结算。纳税人同意享受大病医疗扣除的，以医疗费用支出报表中的结算周为准，因此医疗费用属于第二年的医疗费用。到2019年底，如果达到重疾医疗扣除的“起付线”，2020年就可以扣除。

答:对于有孩子的中产阶级，中产阶级是父母离异后形成的。在新形成的两个中产阶级中，如果纳税人是其父母或继父母中任何一方的唯一合法养家糊口者，纳税人可以按照国际儿童标准享受每月2000元的特别额外扣除以赡养老人。除以上情况外，不能根据孩子的享受情况扣除。纳税人在填写特殊附加扣除信息表时，应注明与被抚养人的关系。

答:你需要享受六种特殊的附加扣除，有两种方式可以做到:第一，你的公司支付月薪，扣除代扣所得税。除了重疾医疗，其他五项特殊附加扣除可以选择在你公司发工资的同时做。第二，你要在今年单独做综合收益结算和支付的审批。可以选择在次年3月1日至6月30日与汇款地主管税务机关做结汇、付款审批。

答:在享受养老专项附加扣除时，需要填写相关信息，主要包括是否为子女、每月扣除金额、被抚养人的姓名和身份证类别及电话、与你的关系等。另外，如果有联名支持者，还应上报联名支持者的分享方式、姓名及身份证类型、电话号码企业的合理避税方式。

答:如果你同时有两个以上的薪资发放单位，对于同一个特殊附加扣除项目，在一个发放年度内，只能选择一个避税方式合理的单位。

答:如果员工选择在扣缴单位做特殊附加扣款，需要将纸质表格或电子codice_提交给扣缴单位的财务或人力资源部门，或者选择通过智能手机APP或在线网站填写后推送至扣缴单位。

员工通过纸质表格或电子编码_填写的特殊附加扣除信息需要输入/导入预扣服务器应用程序；您可以使用预扣服务器APPlication，通过特殊附加扣除信息收集组件中的“下载和修订”基本功能，通过智能手机app或在线网站下载员工填写的特殊附加扣除信息。

答:你可以先和扣缴义务人紧密联系，查看你是否收到了你提交的相关专项附加抵扣信息，然后进行计税。合理避税方式如有困难，扣缴义务人可在几周后扣缴个人所得税时变更。如对申请操作或政策执行有疑问，请第一时间与工作人员或当地税务机关讨论。

答:根据政策规定，当一个人享受子女教育、住房贷款、住房地价等特殊附加扣除时，都涉及配偶相关条件。所以在填写特殊附加扣除时，需要根据实际情况填写配偶信息。

答:根据法律规定，从去年1月1日起，扣缴义务人在向一个村民支付工资收入时，将按照累计扣缴法提前代扣代缴个人所得税。累计扣款法，很简单的一种方法，就是把你公司自年末以来的所有工资收入，从年末以来可以扣除的项目金额中减去，比如扣除费用(即“起点”)、“三险一金”、专项附加扣除等。将减少的金额与相应的预扣税税率表(与本年度的综合所得税表完全相同)进行比较，以计算自年末以来应提前缴纳的所有税款，然后减去上年末已提前缴纳的税款。

在具体计税时，单位税务人员会将本月的收入和专项扣款录入税务机关提供的软件，然后需要计算本月应预缴的税款。之所以采用这种代扣代缴税款的方法，主要是考虑到税改后的工资收入计入综合收入，每年计算税款，多退少缴。如果按照税改前的办法提前缴纳税款，很多工薪纳税人需要在一年内补缴或退税。累积扣缴法会有效解决这个问题。对于大部分只有就近工资收入的纳税人来说，年末预扣预缴的税款完全等于本年度应纳税额，2010年将不再需要做最终结算和支付审批；同时，即使纳税人需要缴税或退税，金额也比较大，不会占用纳税人太多资金。

答:为了方便纳税人，税务机关提供了各种渠道下载codice_。纳税人、扣缴义务人可以从当地税务机关的搜索引擎或者电子税务的网站下载，或者登录第三方的自动扣缴税款服务器。通过扣缴义务人服务器下载时，扣缴义务人需要登录后进入特殊附加扣款信息采集菜单，选择任意一个特殊附加扣款前门，点击导入按钮，选择codice_ Download，然后下载最近的电子codice_。

答:高等教育结束周是指父母因就业或其他因素继续接受高等院校的时间。如果填写高等教育结束周，从下个月开始继续享受子女教育扣款。

如果你父母现阶段接受高等教育，下一阶段大学毕业，继续接受高等院校教育，就不需要填写了，否则很难长期享受减免政策。

答:两种方法都可以。您可以使用智能手机应用程序填写特殊附加扣除信息，并选择批准方法。

如果您选择的审批方式是“由扣缴义务人审批”，您的公司可以使用扣缴申请获取您填写的特殊附加扣除信息，按月计算代扣所得税，然后向税务机关申报集团成员额度的纳税。这样就可以在扣缴和提前还款期间享受扣款。如果第一次没有提交，也可以在下个月底补报，你的公司会在前夜前的剩余一个月月底补报工资，不会对你享受特别附加扣除产生负面影响。

如果你选择的审批方式是“本年综合收益将单独审批”，纳税人必须向税务机关报送信息，扣缴单位很难获得纳税人的专项附加抵扣信息。这样纳税人只有在今年结算缴纳时才能享受抵扣和退税。

需要提醒的是，如果选择按月享受特殊附加扣除政策，不包括重疾医疗的扣除。第二年3月1日至6月30日，大病医疗费用从最终结算中扣除。

答:对于第一个问题，如果纳税人当月工资收入严重不足抵扣，可以在今年年底后单独核定抵扣。第二个问题是，扣缴单位可以在2018年1月底使用旧组件，在2018年12月底核定税务企业的合理避税。纳税人1月底的工资可以按新的组成部分计算，并根据新税法的明确规定享受特殊的附加扣除。扣缴单位扣缴的税款将于2月底核定入库，不会对纳税人1月底领工资时的特殊附加抵扣政策产生负面影响。

答:代扣代缴员工工资时，代扣单位扣除费用、特殊扣除、特殊附加扣除等。，这是根据具体的就业结束计算的。本年度结束后，纳税人可减少费用6万元，扣除本年度非法确定的特殊扣除、特殊附加扣除和其他扣除。

答:纳税人取得相关资料后，可以填写抵扣。如果因为第一时间信息不全而没有第一时间填写报告，那就不用担心了。在次月底填报报表后，还可以每年按照明确规定可以抵扣的金额进行抵扣，不会对纳税人享受专项附加抵扣政策造成负面影响。

答:对于通过“个人所得税”APP成功填写的特殊附加抵扣信息，如果在填写时被指定由代扣单位审批，代扣单位可以在您提交后第三天通过代扣服务器的“下载修改”基本功能下载您填写的信息，无需单独填写。

答:系统会在“个人所得税”APP“一人中心”中带出的就业信息，是根据全省各地扣缴单位提交的第三方基本信息A表形成的。只要预扣单位现阶段财务登记稳定不出现异常或被取消，且预扣单位提交的信息会被标记为在职员工，该单位就会长期显示。

如果没有出现，可能是你的聘用单位没有向主管税务机关提交你们其中一人的聘用信息，或者提交的聘用信息应该是，也可能是你的聘用单位在税务机关的登记处于稳定注销或异常状态，或者你的个人资料没有被选为员工，或者填写了离职年份。请密切联系您目前所在用人单位的财务人员，通过代扣代缴服务器办理。

答:现阶段，“个人所得税”APP的个人资料包括以下央视:

1.用户基本信息:本系统会以你身份证外企业合理避税的方式，带出你需要填写出生日期和性取向才能与其他牌照电话号码注册。

2.常住/现居住地地址:需要选择各省市周边地区，以乡镇/街道为可选项，手工填写详细地址(如街道、住宅小区、楼房、首组房等)。).

3.学历以上和少数民族:可选项，但建议填原文。

4.其他:默认不提供国外聘用的电子邮件地址和国家，可根据具体情况选择。

5.税收优惠信息:分为伤残、烈士家属、孤寡老人三种情况。根据具体情况检查。伤残、烈士家属需填写相关证件号码，上传护照电子照片信息，其中需填写伤残证件号码，不需填写烈士家属证件号码。

答:可以尝试以下方法解决:

1.请检查您的智能手机在“个人所得税”应用程序上是否有互联网限制。原则上操作方向如下:首先关闭“个人所得税”APP，对于苹果的windows智能手机，点击“设置→坚守互联网→个人所得税→检查接入点，坚守移动网络”；Skype智能手机的操作方向原则上如下:首先关闭“个人所得税”APP，点击“设置→无线和互联网→水务管理→局域网应用→个人应用中的个人所得税→查看旅行互联网和WIFI”。然后打开“个人所得税”APP。

2.如果确认互联网没有问题，可能是因为互联网不稳定造成的，请切换到WIFI互联网自然环境或者稍等片刻再试。

3.可以在“个人所得税”APP中临时将“管理工作地点或常住户口”切换到一人中心的其他省市，在完成并发业务后再切换回具体的管理工作地点或常住户口。

答:“个人所得税”APP目前有两种注册方式:

(1)人脸识别注册(仅适用于身份证注册)

用户通过人脸识别进行验证。方法是对动态采集的图片和公安部门留存的照片进行验证，验证通过后即可完成实名登记。

(2)注册码认证注册(适用于所有护照企业的合理避税注册)

纳税人持有效证件等材料到准备好的办税服务大厅进行实名认证登记，然后申请发放注册码，再使用该注册码在“个人所得税”APP中注册账号，即可远程登录“个人所得税”APP进行征税。

答:“个人所得税”APP实名注册企业合理避税的目标是:

1.以便验证绑定的帐户是否属于我；

2.核实纳税人信息的可信度；

3.保护纳税人权益和涉税数据安全；

4.建立健全可靠的网络金融机构基础。

答:忘记加密时，可以在“个人所得税”APP的登录界面点击【检索加密】，设置新的加密。首先，您需要填写身份信息，然后选择一种可用的身份验证方法。通过认证后，您可以在删除加密网页后完成新密码的设置。

答:只要公司已经向你提交了员工的个人资料，并且没有填写离职年份，公司就会出现在你的“个人所得税”APP的录用信息中。解决方案如下:

1.如果你工作过多次，可以直接在“个人所得税”APP的一人中心就业信息中打开公司，然后点击左下角的“申诉”，选择“工作过多次”的方式。税务机关将信息反馈给公司，公司在代扣服务器应用中将员工信息修改为稳定的离职状态；

2.如果是你没有工作过的单位冒用的，可以直接在“个人所得税”APP中打开公司，然后点击左下角的“投诉”，选择“从未工作过”方式，将情况反馈给公司负责税务机关，由税务机关启动调查结果。

点击申诉后，仍会显示与“个人所得税”APP相关的就业信息。后续负责人会通过“个人所得税”APP首页的死亡提醒给你反馈，敬请关注。

答:为了支持新个人所得税法的实施，对代扣代缴企业的避税方式做了小幅更新(对于原本打算使用代扣代缴服务器的，需要开通操作时系统会更新)。代扣服务器更新后，有“2018年”和“2019年”两个版本:“2018年”版本可用于查询2018年及之前的统计数据，进行属于2018年及现在期间的税务审批(包括企业合理避税纠正方式的审批)；“2019”版本法适用于2019纳税期后的审批(含修改审批)。您可以通过按系统左下角的“版本切换”按钮切换到另一个版本。新个人所得税法的基本功能，如提交特别附加扣除，在“2019”版。

答:“个人所得税”应用程序收集的统计数据存储在税务机关的客户端。卸载智能手机APP后，智能手机上的统计数据将被清除，但税务机关客户端的统计数据将保留。如果重新安装了同一个智能手机，或者用另一个智能手机安装了“个人所得税”APP，在登录的时候还是可以看到原来登录人员上报的统计数据。

答:不需要打印。

答:可以修改。如果本年度特殊附加扣除信息填写不正确或发生变化，无论扣缴义务人是否也进行了预扣审批，均可通过个人所得税app进行修改。

答:不需要。

纳税人可以通过远程税务、电子或纸质流程向扣缴义务人或负责税务机关提交个人的特殊附加扣除信息。

纳税人通过远程税务终端选择扣缴义务人并提交特殊附加扣款信息的，扣缴义务人应当根据收到的扣款信息同时扣款。

纳税人需要通过电子或企业合理避税方式向扣缴义务人提交纸质《抵扣信息表》的，扣缴义务人将相关信息导入或录入扣缴申报程序，并在次月同时进行扣缴审批时提交主管税务机关。《扣款信息表》一式两份，由纳税人、扣缴义务人签字后保存和审批。