为了实施，

普华永道所得税

国家税务总局修订了《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(A类，2018年版)、《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(B类，2018年版)、《中华人民共和国企业所得税纳税申报表》(A类，2017年版)等部分文件和申报说明。有关事宜的新闻稿如下:

1.修改《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(a类)》(A200000)、《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(b类，2018年版)》(B100000)的文书样式和填报说明。

二、修改《所得税减免明细表》(A201030)税收筹划第一行“一、符合条件的小型微利企业减免税企业所得税”的申报说明，改为“填写小型微利企业PW政策下的企业所得税减免税金额”。本行报告根据《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(A200000)》第九行计算的本年度企业所得税减免税累计金额。"

将《本年度企业所得税纳税申报基本数据单(A00000)》中“109家小型微利企业”的申报说明修改为“纳税符合小型微利企业PW所得税减免政策的，其他选择‘是’，选择‘否’”

”1的汇报说明。所得税减免税优惠表(A107040)第1行“符合条件的小型微利企业减免税”修改为“小型微利企业所得税减免税政策下的企业所得税减免税申报金额”。根据《中华人民共和国企业所得税纳税申报表(甲类)》(A100000)第23行计算的减征或免征企业所得税，应填写本年度的税收筹划额。"

Iii .本新闻稿适用于2019年及以后年度企业所得税预缴和结算的纳税申报。商务部关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(A类，2018年版)等流程的新闻稿(商务部2018年第26号新闻稿)和《商务部关于修改今年中华人民共和国企业所得税纳税申报表的新闻稿》(A类，2017年版))(商务部2018年第57号新闻稿)

我特此发布新闻稿。

附加:

商务部

2019年1月18日

昨天，国家税务总局发布了《关于修改中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(2018年版A类)文件样式及说明的新闻稿》。现在解释如下:

2019年1月，为了对小型微利企业实施基于PW的所得税减免政策，国家税务总局发布了《关于小型微利企业实施基于PW的所得税减免政策难点的新闻稿》(商务部新闻稿2019年第2号)，明确了小型微利企业基于PW的所得税减免政策的征管难点。为确保小型微利企业在纳税申报时第一时间、准确地享受外商投资，国家税务总局按月(季)预缴《中华人民共和国企业所得税纳税申报表》(A类，2018年版)、《中华人民共和国企业所得税纳税申报表月(季)预缴》和本年度纳税申报表(B类，2018年版)《中华人民共和国本年度企业所得税纳税筹划》(A类，2018年版)

为了对小型和低利润企业实施基于PW的所得税减免政策，此次修订了五份文件和申报说明。其中《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(A类)》(A000000)、《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表及本年度纳税申报表(B类，2018年版)》(B100000)修订了文件样式及填报说明、《所得税减免及优惠明细表》(A201030)主要修订内容如下:

在表A200000和表B100000中设置“按季度上报数据”的项目，以满足准确、便捷地识别小型微利企业的需要。同时，根据实施后的小微利企业PW所得税减免政策，对表A201030、表A000000、表A107040中相关工程项目的申报说明做了相应修改。

小微利企业前提下的“资本总额”、“员工总数”等基准简化为“季末资本总额(万元)”、“季末资本总额(万元)”、“季末员工总数”。该项目必须由企业在日常制造、管理和会计、员工管理等娱乐活动中根据现有统计数据填写，不需要享受税收优惠

根据本次纳税申报表的修订情况，税务机关将进一步更新完善税收征管系统，并通过自动识别、系统计算、系统制表等基本功能。，提高中小微利企业PW所得税减免政策的实施准确性，增强企业享受外商投资的便利性。对于进行电子审批的企业，征管系统会根据报税的相关统计数据，判断企业是否符合小微利企业的前提；如果满足条件，系统会进一步计算减免税程度，系统会生成表A201030，为企业减轻计算和申报负担。

修订后的纳税申报表将适用于2019年及以后年度的企业所得税预缴和结算纳税申报表。