经中华人民共和国国务院批准，司法部、商务部于11月29日宣布募集

。其中汽油提高0.12元/升，柴油提高0.14元/升。

中国成品油包括哪些税？消费税上调后，人民的出行成本增加了多少？世界其他国家的成品油税负是多少？未来油价上涨会降低税负吗？新的财政支出将用于何处？《南方周末》解读消费税上调后与客户相关的五大难题。

客户从10元起购买汽油的，从3.4元起含税；10元的柴油包含3.1元的税。

中华民族的成品油中所含的税都是价内税。理论上，成品油价格中包含税收。成品油流转税主要包括

消费税、城市维护建设工程税和高等教育附加。此次变更后，汽油消费税为1.12元/升，柴油消费税为0.94元/升；精制油

17%;同时还有城市维护建设项目税和基于消费税和税率的高等教育附加费。城市维护建设项目税为7%，高等教育附加税为3%；此外，消费税的增加将与成品油其他税种的增加挂钩。

成品油税负水平一般以成品油流转税与含税食用油零售价格之比来衡量。

根据司法部和商务部的计算，此次变更后，汽油和柴油的流转税负担将分别从32%和29%提高到34%和31%。

理论上，客户购买10元汽油，含税3.4元左右；10元的柴油包含3.1元左右的税。

以目前上海92号汽油6.76元/升的价格计算，一辆车每升汽油要交的税约为2.35元。其中税率0.98元，消费税1.12元，城建税0.15元，高等教育收费0.06元，大部分高等教育收费0.04元，合计2.35元。总税负34.83%，比以前高1.99%。

对于出租车来说，一个月跑2000公里，一年跑24000公里，按每100公里消耗8升油计算，一年多要花270元左右。

对于客运列车售票员来说，一辆50吨的车一个月跑1万公里，一年跑12万公里，按每英里28升的油耗计算，一年多要花5400元左右。

从今年3月底的价格水平来看，中国内陆油价的税负高于加拿大等国，但低于奥地利和韩国。

与其他国家相比，我国成品油的税负水平如何？中国社会科学院财经研究所税务研究所副所长张斌表示，世界各国成品油税负水平不同，首先是石油输出国组织无法比拟的；其次，从发展中国家的比较来看，可以分为两种情况:加拿大成品油的节税服务较重，西欧成品油的税负较重。

司法部表示，“税收负担明显低于欧盟国家，也低于一些邻国。”

据报道，根据中海油经济发展新技术研究所今年3月底对成品油价格水平的计算，Mainland China汽油税与最终零售价的比例为30.46%，加拿大为11.22%，澳大利亚为56.92%，韩国为39.30%，Mainland China为26.31%。柴油税与最终零售价的比率，Mainland China为26.31%，加拿大为11.87%，澳洲为45.62%，南韩为27.35%，Mainland China为16.96%。

中山大学中国能源经济研究所副所长林讲师告诉《南方周末》记者，“两国之间没有什么意义，我们应该拿自己和自己做比较。”

研究者认为，成品油的税收负担水平是否适当取决于税收控制目标，这种变化有利于自然资源和自然环境多年。

中国油价中的税负水平到目前为止合适吗？

中央财经大学金融学院院长刘欢表示，中国成品油的税收负担水平与国际相比适度偏低，未来可能会有一些内部空的改善。

刘欢表示，中国的石油价格包括低石油税，这直接受到自然资源、自然环境和能源消耗的影响。此外，今年召开的中共十八届四中全会提到税制改革，明确指出消费税要改，所以消费税的增加是一个严重的事故。

张斌表示，成品油的税负水平是否合适，取决于税收控制目标。张斌说，中华民族提出自然资源节约和环境保护，其实现需要相应政策的支持，其中税收是一种调节机器，这种政策变化有利于自然资源和自然环境多年。

林说应该征收多少税是合适的，也就是说没有合适的论据。到目前为止，食用油税收的目的太多了。比如为了节能减排，要加税抑制需求，但也要保证人民的贫困水平。税负不要太低，多种目的是互相武装冲突的。关于谁应该带头，业界有一场争论。

很多税务研究人员表示，税收是一个长期机制，即使未来油价上涨，税收负担也可能降低。

在国外汽柴油价格大幅下跌前夕，成品油消费税上调。那么，如果未来油价上涨，消费税会降低吗？

中国社会科学院财经新闻战略研究所王太谷外资银行表示，消费税到目前为止已经在消费税组织法中实施，尚未上升为法律，所以只要报中华人民共和国国务院批准，司法部和配额局都可以进行修改。

至于未来油价上涨是否会降低税负，几位税务研究节税服务员表示，税收是一个长期机制，成品油的税负不会随着油价的变化而变化。即使未来油价上涨，税收负担也可能降低。

刘欢说，价格随市场而变，而税收是一种长期机制，两者几乎没有适当地与节税服务挂钩。

张斌表示，即使油价上涨，税收负担也可能降低。从以往的专业知识来看，如果未来油价大幅上涨，一般不是靠降低成品油税收负担进行调控，而是通过支出来照顾低收入阶层。

林强波认为中国是一个石油短缺的国家。在油价较低时，通过增税抑制需求，有利于提高可再生能源利用效率。但关键问题是，油价长期涨到8元，就应该减税，还给人民。“低的时候不能多征税，高的时候不能减税。”林对说道。

根据2013年的统计数据，消费税上调后，汽油和柴油消费税每年增加400多亿元。

根据中海油经济发展新技术研究所提供的统计数据，2013年，中国汽油产量为9419万吨，相当于1290亿升，柴油产量为1.7亿吨，相当于2000亿升。以此计算，消费税上调后，汽柴油消费税每年将增加400多亿元。

刘欢表示，就金额而言，400多亿元的增税与税收相比并不算大，但调控的意义相对较大。今年全省税收突破13万亿元，财政支出11万亿元。

关于新财政支出的使用，司法部表示，新增加的节税服务收入纳入一般公共预算总体安排，主要用于控制污染和应对变暖的财政资金，其次是促进节能和鼓励新能源汽车的可持续发展。

张斌表示，按照司法部的有效范围，纳入一般公共预算统筹安排，并不是体制内的专项资金，而是进入“大板块”后几项支出的增加，比如更多的环保和新能源汽车支出。

刘欢也在某种程度上表示，这些增加的财政支出最终将被安排在一个“大盘子”里。