「深圳报税流程」房地产开发企业预缴税款问题怎么缴？怎么抵扣？

2021-04-19 08:57:19

跨县(市、区)中小企业房地产开发中的预缴税金问题

财务条例”

关于增值税转型改革有关事项的明确规定

第二条第(十一)款第二项明确规定:“房地产开发中小企业一般纳税出售旧房地产项目，一般纳税租赁2016年4月30日年末取得的资产，适用一般计税方法。如计算税款，则按照取得的全部价款和额外费用支付给政府机构常驻负责人，在资产站按3%的预征税率预缴税款后

金融事务

行政机关进行纳税申报。"

可见政策是针对中小房地产企业老项目适用一般税收的问题。但是，到目前为止，我局文件还没有规定适用一般计税法的新项目和适用简易计税法的旧工程项目的跨县(市、区)房地产开发纳税问题。按照一定程度上处理同类型问题的标准，也要在资产驻地按照3%的预收率预缴税金，然后向政府机构驻地负责人报告。

金融事务

行政机关进行纳税申报。

论房地产开发中的中小企业

增值税

税收优惠可以用来抵扣预缴税金吗？深圳报税流程的问题

房地产开发中小企业

增值税

预缴税金不能冲抵预缴税金。

比如豌豆:2016年8月，某中小房地产开发企业申请一般纳税人深圳报税流程，实现销售不含税1000万元，应预缴增值税30万元。1月，公司留存税务津贴50万元。此时公司应缴纳30万元的预缴增值税，50万元的税收优惠继续保留，但不允许用税收优惠抵扣预缴税金。

在纳税申报中，1月份有抵税时，增值税纳税申报表主表第24行的“应纳税总额”为0，第28行的“分期预付额”也为0，说明不能相互抵销。

在会计处理中，预付增值税一般记入“应纳税-未付增值税”科目的借方，而增值税备抵记入“应纳税-应付增值税(进项税)”栏目。它们属于不同的会计科目，不能相互抵销。

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