一、基本情况:

一家房地产公司成立于2007年2月，其大股东由一家融资公司和一家企业集团组成。然后，购买了327亩农地的所有权，开发了房地产项目。开发的开发商包括A、B、C、d四个管理平房。

二、发现问题:

根据检查计划，2010年3月，一家房租检查局对该房地产公司进行了检查。按照不成文的规定，检查人员借此机会查看公司的“预收款”账户。2007-2009年，公司预购小区收到预收款1亿元，基本按照房地产中小企业缴纳增值税的期限缴纳增值税等税费。“其他应付款”科目只包括少量预购售房和收取“其他基本权利登记费”和“贷款利息”，但少交了20多万元的增值税和附加费，然后少交了农用地使用税和部分税，似乎没有其他问题。

现场检查结束后，检查人员在门诊病例座谈会上听取了上述问题。他们在听到税务部分时，提到房地产公司的税务筹划“其他应付款”科目反映其向某机电设备销售公司借款4320万元，未按借款合同的税目纳税。根据公司财务人员的解释，是因为公司发展资金不足，所以他们几次向经理的一个好朋友开的机电设备销售公司借了这4320万。

向某机电设备销售公司借款4320万？门诊主管听说这里里面突然升散了，是真的吗？怎么知道只是税务问题？在目前的经济发展形势下，一家机电设备销售公司可以向房地产公司贷款几千万资金。有猫腻吗？所以检查人员被要求在同一天去房地产公司了解这些贷款到底发生了什么。同一天，检查人员再次来到公司给予指示。公司财务人员还是坚持以上说法，说以前觉得这不是金融机构的贷款，所以不交税。既然稽查局决定按照借款合同的税目纳税，公司愿意立即返还。

三、调查过程:

为了全面认定问题的真正凶手，稽查局决定对此事展开内部调查结果，并按照《税收征管法》第五十七条、第五十九条的明确规定出具了“机电设备销售公司”

《检验申请表(二)》，对机电设备销售公司和某房地产公司的资金进行检验。通过检查发现，该公司确实数次向某房地产公司借出总计4320万元的资金，但有趣的是，机电设备销售公司这几年没有一分钱的销售额，那么这几千万元的借款资金是怎么来的呢？然后对课程《其他应付款》进行测试，发现其资金来源于数十家第三方。后来查公司注册情况，发现这家机电设备销售公司的股权和某房地产公司的股权都是矿业企业集团。

经过多次波折，再次发现这家机电设备销售公司和某房地产公司都是某企业集团的下属母公司，某房地产公司开发的一些开发商被定向卖给某企业集团的工人。进价由计税机电设备销售公司向职工收取，并出具钱包凭证。2007-2009年销售总价4300多万，然后以过去机电设备销售公司贷款的名义汇给某房地产公司。某房地产公司收到上述4320万元的售房款，也列在当期付款中，但未作为预收售房款核定支付，缴纳增值税等税费不足240万元。

四.负责人:

稽查局根据核实情况，通过调研工作和自发案例认定，该房地产公司通过将收取的售房款列为往来账户，进行虚假纳税申报，少缴税款，构成偷税漏税。决定责令房地产公司限期缴纳少缴的增值税等税款，并收取滞纳金。同时，根据税收征管法第六十三条的明确规定，对偷税行为处以少缴税款两倍的处罚。

动词 （verb的缩写）课程:

在接到稽查局的处理和处罚决定后，房地产公司如期缴纳了税款、滞纳金和罚款。然后，主管给出了事情的来龙去脉:他们已经讨论过这件事。

学经纪公司的人为了少交代理费讨论，没有和经纪公司签订月全权合同。在支付了几千元的劳务费后，外事办帮助公司准备支付将私房转售给控股公司外部员工的费用。公司按照这个筹备方案做了以上操作，认为是大便宜，实际上违反了法律的明文规定。不仅要交税交滞纳金，还被处罚。

稽查人员听后坦言，如果税务代理人违反税收法律法规，导致欠税或少缴税款，税务机关可以依据《财政管理法》、《税收筹划法律法规》第九十八条追究税收筹划中介人的法律责任。但本案中，由于房地产公司没有与经纪公司签订专职合同，税务机关未能追究中介人的法律责任，因“村筹备”导致的违法行为只能由房地产公司单独承担。

同时，检查人员还对查案的专业知识做了非常简单的阐述。目前的支付过程可能是一个隐藏着巨额税款的保险箱。在财务检查中发现可疑的往来款项，一定要追查，不能靠纳税的解释来解决，更不能用怕麻烦的概念。只有追根溯源，真相才能吞下去。