新旧企业所得税法下合理避税对比
2021-06-25 09:26:14
新旧企业所得税法下合理避税对比
合理避税指的是企业作为纳税主体, 在法律规定的允许范围内, 通过合理的调整, 达到减少税收或者避免税收的行为。自2008年我国出台新《企业所得税》后, 为企业合理避税创造了一些新的条件, 也有效的增强了国内企业对于合理避税的认识, 越来越多的企业开始认识到合理避税对于降低企业税负、提高企业利润的重要性, 基于此, 本文就主要针对新旧企业所得税法下合理避税对比的简单探讨。
随着市场经济的快速发展, 我国税法体系不断完善, 规定了依法纳税是每个企业应尽的义务, 而同时也为企业进行合理避税提供了必要的空间和条件。合理避税是国际市场上一种常见的企业行为, 通过合理的途径和措施降低企业的税收成本, 以此提高企业的利润和效益, 但是合理避税在我国却没有得到足够的认识和重视。随着我国新的企业所得税相关法律制度的实施, 越来越多的企业开始认识到合理避税的重要意义, 并且充分利用税收筹划等工具, 在法律允许的范围内采取相应的措施, 以此来降低企业的税赋成本。
一、企业合理避税的意义
市场经济的快速发展, 为企业创造了更大的发展空间, 国内企业在财务管理方面投入了更多的精力, 以期通过有效的管理措施降低企业经营成本, 从而实现企业利润最大化。税收在企业成本支出中占据很大的比例, 随着我国税务体制的不断完善, 越来越多的企业开始认识到税收筹划与合理避税的重要意义, 并且在国家法律允许的范围内, 逐渐开始了合理避税的应用, 不仅达到了降低企业成本的目的, 同时也有效的增强了企业的市场竞争力。首先, 合理避税有利于企业财务管理目标的实现。通过合理避税, 可以减少企业在经营活动中产生的税收比例, 企业可以将节约的成本投入到其他的生产和经营活动中, 促进企业内部结构的充足和完善, 而这将有利于促进企业经济价值的最大化, 从而促进企业财务管理目标的实现;其次, 合理避税可以促进企业财务管理水平的提升, 因为财务管理活动的决策需要各项信息为依据, 而科学的合理避税措施可以促进会计信息质量的提升, 为企业各项政策的制定提依据, 促进企业财务管理水平的提升。
二、新旧企业所得税法下合理避税对比
所得税是企业进行合理避税操作的主要税种, 随着我国新的企业所得税法的颁布, 国内的税收环境更加适应国际经济发展的需要, 也可以更有效的借鉴国际上先进的合理避税操作手段;同时, 新的所得税法对原有的税制做了大幅的调整与改革, 因此认识到新旧企业所得税法的差异性, 可以为企业合理避税操作提供更多有效的参考和依据。新旧企业所得税法的差异, 主要体现在:第一, 新的企业所得税法中更好的体现了公平性原则, 取消了外资企业所得税的税收优惠政策, 这使得国内企业与外资企业拥有平等的税收政策, 而且也为国内企业进行合理避税操作提供了更安全的环境;第二, 新的企业所得税法对于以往的税收优惠政策做出了调整, 在优惠的行业、区域以及优惠主体方面都更加符合我国企业发展的需要, 而且着重加强对国家重点行业的扶持力度;第三, 新的企业所得税法中对于报税环节做了更加详细的规定, 要求企业在报税时提交关联业务报告, 在避税体系方面更加严密。
