小企业合理避税时可采取的方法，合规且绝对提高企业利润哦
2021-06-25 09:26:14
在市场经济的环境下, 合理避税成为中小企业降低企业成本, 提高经济效益的有效途径。本文简要阐述了进行合理避税的必要性, 提出了中小企业进行合理避税时应该遵循的原则, 以及可以采取的方法。
一、小企业合理避税时可采取的方法
近几年, 关于如何进行中小企业合理避税的讨论越来越热烈, 对于避税的方法提出了不同的建议, 例如, 节税、进行税收筹划等。甚至开设了相关的课程, 出版专业避税的刊物等。中小企业避税问题日益社会化, 在此, 简单介绍了我国中小企业较为常用的几种避税方法。
(一) 企业类型避税
1、小企业合理避税，采用最佳的税率临界点
根据中小企业的自身发展特点, 并不是企业业务面越宽越好, 以避税的角度来看, 企业的自身业务规模将会影响企业的纳税金额, 从而对企业的经济效益产生影响。所以中小企业应该结合自身的实际发展情况, 适当发展企业业务, 采用最佳的税率临界点。
2、小企业合理避税，进行企业分立
所谓企业分立就是指, 在符合国家法律规定的基础之上, 将一个企业合理的分为两个及以上的分立企业。通过把税率较大的企业分为几个小企业, 可以有效减少企业的纳税金额, 达到合理避税的目标。但是, 进行企业分立会对企业自身的内务内容产生较大影响, 甚至会降低企业经营利润, 所以中小企业应该充分结合自身的发展情况, 合理的进行企业分立。
3、小企业合理避税，进行企业间的相互联合
性质相同的企业之间相互联合, 成立经济组织, 可以在企业内部进行有关的经济较易, 有效降低企业之间的营业税。同时, 企业间的经济组织可采取先拿利润, 后交税的办法, 统一征收组织间企业的收入所得税, 这也可以降低企业的税率。
(二) 合理利用国家的政策措施
1、小企业合理避税，选择实行国家优惠政策的特殊地区
我国法律规定, 在一些特殊地区开设企业, 进行生产、经营、服务活动可以享受国家的税收优惠政策。例如, 在经济特区、14个沿海经济开发区等进行生产经营活动的企业就可以较大程度的享受国家的避税政策。但是, 对于中小企业来说, 要准确计算企业成本以及收益, 慎重选择企业开设地区。
2、小企业合理避税，充分利用国家政策优惠, 进军特殊行业
国家为了鼓励企业进行社会保障类的经营活动, 针对一些特殊行业进行了税负优惠减免制度。例如, 我国税法就明确规定, 向幼儿园、养老院、残疾人服务中心等提供服务的机构, 免交营业税。
3、小企业合理避税，利用国家的税收优惠政策
我国的税法中规定了各种形式的税收优惠政策、例如, 在高新技术产区进行高新技术开发的企业税率减低为15%, 新设立的高新技术企业免受两年的所得税, 进行技术转让以及技术咨询、服务的年收入在30万以下的企业暂时免收所得税等。
(三) 转移企业成本进行合理避税
1、小企业合理避税，增加管理费用
企业的管理费用包括坏账准备金, 折旧成本等。企业可以通过增加坏账准备提取率, 增加坏账准备金, 降低企业当年的经营利润收入, 从而有效降低企业纳税金额。而折旧是指企业的固定资产在使用过程中, 通过有形和无形的损耗而将其的价值转移到商品流通费用中的活动。企业增加折旧成本, 降低固定资产的折旧年限, 会有效降低企业的所得税交纳金额。
2、小企业合理避税，减少摊销期限。
相关会计法规规定, 待摊费用核算作为企业已经支出部分, 例如, 企业保险费用、企业固定资产维修费用以及一次性交纳印花税等较大额需要进行摊销的费用可以进行本期或后期的分摊。中小企业可以充分利用待摊费用账户, 对企业的生产成本进行适时的调节, 加大摊销额, 最终增加企业经营利润。
3、小企业合理避税，提高企业员工的福利水平
中小企业的生产经营者可以在计税工资线下合理提高企业员工的工资水平, 建立合理的员工医疗卫生保险制度、建立员工养老基金制度。增加这些支出, 不仅可以提高员工的福利水平, 增强其工作积极性, 也可以在企业经营成本中进行列支, 减少企业的税务负担。
除此之外, 企业还可以根据自身情况合理的进行筹资、租赁等, 实现合理避税, 也可以利用预提费用转移企业的税务负担, 采用最佳的销售结算方式, 推迟收入确认时间等。在我国, 关于避税的方法五花八门, 其中各中小企业要根据自身经济发展情况, 采取最佳的避税方法, 最终提高企业经济效益, 增强企业竞争力。
二、小企业合理避税的结束语
总之, 进行合理避税对提高中小企业的经济利益具有重要的意义。其可以增强企业的主动纳税意识, 提高企业的经营管理水平, 增强企业的竞争力。所以, 各中小企业要在国家法律允许的范围内, 进行合理的避税工作, 履行企业的纳税义务, 实现企业价值的最大化。
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