企业会计报表是企业管理和经营步骤的“影子戏”表现。但是，对于我们很多财务人员来说，我们非常重视企业的这种“皮影戏”。没想到你们企业的动作会写在这个“皮影戏”上，就像一个人的幸福写在额头上一样。

现在，我们来谈谈企业会计报表统计数据的变化对企业纳税行为的影响。对上海税收筹划没有意向的人都很期待。

一、寒假期间资产负债表“人民币”原值减少，那么什么是纳税行为？

账户会计明细:

人民币是指企业为制造产品、提供劳务、租赁或管理而持有的，用于上海税收筹划12个月以上，商业价值达到一定国际标准的非货币性资本，包括房屋、建筑物、机器人、机器、交通工具等与制造、管理和娱乐活动有关的电子设备、电器和机器。

什么是纳税行为？

如果企业寒假的“人民币”原值降低，意味着企业当期很可能有“人民币”处置，无论是“盈利”还是“伤亡”。一旦有资金处置，就需要缴纳资金处置流转税，比如:处置今年2009年获得的人民币，适用纳税。按照简单的上海税收规划，增值税按3%减2%的税率征收，2009年处置。

因此，当人民币在企业中的原始价值降低时，同样的纳税行为就会发生。

税务

从流程可以看出组织。

部分政策依据:

1、国家研究所

税务

国家税务总局关于增值税征收率退化疑难问题的新闻稿(国家税务总局2014年第36号新闻稿)

2.中华人民共和国国家税务总局《关于增值税改革体制改革中增值税问题的新闻稿》(中华人民共和国国家税务总局2015年第90号新闻稿)

二、期末资产负债表“预收账款”相当大，属于什么纳税行为？

账户会计明细:

预收账款是指企业根据买卖双方的合同或协议，在产品未发出或劳务未提供时，从采购单位或劳务接收单位预收的现金。

什么是纳税行为？

< 上海税收筹划p>如果“预付款”的金额多年来相当大，说明企业贷款或费率已经收到，运费可能已经发出或劳务已经提供；也有可能是企业因提供建筑物公共服务或租用公共服务收到预付款，但未出具同一企业的证明文件或确认同一企业的税收收入。

所以企业多年“预收上海税收筹划资金”的金额是相当大的，同样的税款是否已经缴纳，税务机关从流程上一目了然。

部分政策依据:

根据司法部《中华人民共和国国家税务总局关于全面推进增值税转增值税制度改革的通知》(国税发〔2016〕36号)“全面实施增值税转增值税制度改革”。

3.资产负债表中“实收资产”的期末余额增加。什么是纳税行为？

账户会计明细:

实收资产是指企业投资者按照企业章程、合同和协议投入的资产。

什么是纳税行为？

如果企业“实收资产”期末余额增加，意味着企业可能增加融资，实收资产的增加很可能要缴纳附加税。根据明确规定，如果“实收资产”和“资产准备金”总额少于原贴花资金，应打印增加部分。

因此，税务机关通过上海税收筹划增加“实收资产”期末余额，可以从流程上一目了然是否发生相同的纳税行为。

部分政策依据:

《中华人民共和国国家税务总局关于基金账簿征税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)

4.资产负债表中“货币资金”的期末余额很多年都是相当大的。什么是纳税行为？

账户会计明细:

货币资金是指业务管理资金在周转步骤中停留在货币模式的部分。

什么是纳税行为？

对于很多企业来说，“货币资金”的期末余额一年四季都是相当大的，很可能是因为“白杠到库”、“收借款不确认收入”等现象。这样一来，很有可能是企业涉嫌拖延纳税。

因此，企业货币资金额度的变动也是税务机关重点项目关注的税务检查点之一。

五、资产负债表“在建工程”定额普遍存在，是什么税收行为？

上海税务筹划会计明细:

在建工程是指人民币新增、改建、扩建或改建、电子设备改造、重大维修项目等未完成项目的建设支出。

什么是纳税行为？

企业的“在建工程”定额普遍存在，很可能企业的建设已经达到预定的稳定使用状态或者已经完成使用，但尚未结转人民币。比如房屋、建筑物在建工程延期结转，很可能是因为涉嫌“房产税”延期缴纳。

所以在建项目是否都如期结转，税务机关从流程上一目了然。

部分政策依据:

《关于房产税若干明确问题的说明和暂行办法》(国税发〔1986〕8号)

六、资产负债表“赤字准备金”期末余额减少，属于什么纳税行为？

账户会计明细:

亏损准备金是指从企业净利润中提取，留在企业外部，具有特定用途的利润积累。

什么是纳税行为？

企业“赤字准备金”期末余额减少，可能是因为企业利用赤字准备金增加资产。如果企业有赤字准备金增加资产，本质上是公司将股利和储蓄重新分配给大股东，大股东用股利和储蓄增加注册资本。对于个人投资者，公司应代扣代缴大股东增加的部分所得税。

因此，企业“赤字准备金”的减少是否存在相应的纳税行为，税务机关从流程上一目了然。

部分政策依据:

《中华人民共和国国家税务总局关于注册资本转让征收所得税问题的批复》(国[1998]333号)

七、资产负债表“其他应收款”金额很大，是什么纳税行为？

账户会计明细:

除买卖外，其他应收款核算企业

国际融资

资本、应收债券、应收账款、分期付款、应收股息、应收贷款、代位应收款项、再保险应收款项、再保险合同中的准其他应收款项准备、长期应收款项等。

什么是纳税行为？

企业的“其他应收款”金额很大，可能是由于企业大股东贷款多年未还，相关企业之间的贷款，或者企业管理层的借款表现，如上海税务筹划等。如果企业是由于这些因素，这意味着企业很可能延迟或错过所得税或

增值税

。

所以企业的“其他应收款”金额很大，税务机关从流程上一眼就能知道是否有企业未纳税。

八、利润表“其他业务收入”已发生当期，是什么纳税行为？

账户会计明细:

其他营业收入，是指销售产品、提供劳务收入、转让资本所有权等日常娱乐活动形成的经济发展的个人利益的流入，不属于企业的主要收入。比如物资、军需、包装材料的销售、资产所有权的实施许可、人民币的租赁、包装材料的租赁、运输、废旧物资的转售收入等。

什么是纳税行为？

通过上述科目的核算明细，我们确切地知道，一旦当期有“其他业务收入”的金额，似乎应该有:

1.如果出现“废料转售收入”,是否有运费出售

增值税

？

2.“人民币租赁和包装租赁”的情况下，物业或非动力系统租赁是否有增值税？

……

所以，如果企业有其他业务收入，是否有相同的纳税情况，税务机关从流程上一目了然。

部分政策依据:

1.《中华人民共和国国家税务总局关于增值税简并征收率疑难问题的新闻稿》(中华人民共和国国家税务总局2014年第36号新闻稿)

2、中华人民共和国国家税务总局《关于

增值税

关于增值税制度改革中增值税问题的新闻稿(中华人民共和国国家税务总局2015年第90号新闻稿)

九、利润表“业务外收入”发生在当期，属于什么纳税行为？

账户会计明细:

营业外收入主要包括:非流动资产处置收益、非货币性资本交换收益、债务重组收益、中央政府补贴、库存利润、捐赠收益等。

什么是纳税行为？

通过上述科目的核算明细，我们确切地知道，企业的“非营业收入”一旦在当期发生，似乎应该有:

1.如果出现“非流动资产处置收益”,二手货销售是否有增值税？

2.如果出现“非货币性资本交换收益”，是否存在销售增值税？

……

所以，如果企业有业务外收入，是否有相同的纳税行为，税务机关从流程上一目了然。

部分政策依据:

1.《中华人民共和国国家税务总局关于增值税简并征收率疑难问题的新闻稿》(中华人民共和国国家税务总局2014年第36号新闻稿)

2、中华人民共和国国家税务总局《关于

增值税

关于增值税制度改革中增值税问题的新闻稿(中华人民共和国国家税务总局2015年第90号新闻稿)

十、利润表“支出”发生在当期，是什么纳税行为？

账户会计明细:

企业外部支出，是指企业发生的与企业日常生产、经营、管理和娱乐活动没有必然联系的支出。包括非流动资产处置伤亡、非货币资金兑换伤亡、债务重组伤亡、公益捐赠费用伤亡、非正常伤亡、存货损失伤亡等。

什么是纳税行为？

通过上述科目的核算明细，我们确切地知道，企业的“停业支出”一旦发生在当期，似乎应该有:

1.如果发生“非正常伤亡”,是否有进项税转出？

2.如果发生“非流动资产处置伤亡”，销售二手货是否有增值税？

3.如果发生“非货币性资本交换伤亡”，是否存在销售增值税？

……

因此，企业是否存在相同的纳税行为，税务机关从流程上一目了然。