自金税公测第三阶段以来，许多普遍纳税的公司已经

金融事务

经局告诫，风险评估检查，结果不仅要退扣税，还要每天罚漏税0.5-5倍，滞纳金万分之五！！！

业务经理在抱怨:

金融事务

为什么审计落到我们脖子上？

以上是为大家收集一份未来财务审计年度重点项目导向，希望所有企业都能适当避税，不要侥幸。

重点项目检查方向为1:地方税务局进行增值税清算清算。

营改增后，需要按定额缴纳增值税。到目前为止，地方税务局正在思考一个难题:如何在营改增之前对增值税进行结算和清算。

重点项目检查方向2:地方税务局将对企业、个人、公司所避税款进行结算清算。

1.2002年1月1日前企业-地方税务局

2.2002年至2009年间的企业税

3.2009年1月1日之后的企业-遵循增值税总额

2017年12月31日年末，企业个人所得税全部转税，也就是之后企业个人所得税由税务管理，所以企业至今要面临地方税务局对个人所得税的清算！

重点项目的检查方向是3:开展企业专项疏浚的检查管理。

根据《税务总函(2016)256号关于全面推进营改增改革后加强涉税可能性防范和检查管理的通知》，去年，配额局选择了3-5个企业重点项目对房地产、建筑、住宿、餐饮行业进行检查，受虚开发票影响，肯定会加强检查范围。

检查的重点项目是:检验新老工程项目划分是否准确；检查增值税预付款是否准确；纺织是否分为项目审核和项目台账检查；纺织将计税粗糙的外购材料抵扣到一般计税项目吗？征收增值税利息的企业抵扣工程项目现实吗？有没有人为因素改变老工程项目的计税方式？

重点项目检查方向4:营改前后政策执行情况。

比如建筑企业和房地产公司会等到营改增前发生购买行为，取得厂家开具的增值税转换发票进行抵扣。

比如:营改增前(2016年4月30日结束)采购的建筑工程材料已经用于建筑工程，但材料厂家采购资金拖欠。营地改造后(2016年5月1日)，拖欠的材料将支付。会收到厂家增值税专用发票。建筑企业无论选择简单计税法还是一般计税法计算增值税，都不能按照法律的明确规定扣除增值税的进项税额；

比如营改增前的老项目，只能延续营改增后的项目。由于施工企业依法选择了简易计税方式，营改增后旧项目发生的增值税进项税额不能从新项目发生的增值税销项税额中扣除。

再比如:某公司2016年7月底的通行费发票已经单独抵扣，但不允许以税抵扣？(租金发票可以使用到6月30日)

再比如:州际公路通行费增值税抵扣政策执行情况(国税发〔2016〕86号文件)

重点项目的检查方向是5:购买方或劳务接收方抵扣一些法律法规规定不能抵扣的增值税专用发票。

比如“一批料”增值税专用发票、交通运输发票统计、办公用品、劳保用品等，在没有厂家开具专用发票销售单的情况下，会从进项税额中扣除。(根据国税发〔2006〕156号文第十二条规定，销售运费或提供应税劳务时，可按统计开具专用发票。如果是统计开具的专用发票，则使用水印控制系统开具《销售运费或提供应税劳务单》。因此，如果厂家开具了一批材料的发票，交通运输发票、办公用品、劳保用品的统计，则不能抵扣进项税。)

例如，应税项目、非增值税应税项目、无增值税项目、集体福利或个人消费、采购运费、原材料修理和更换劳务、公众公司避税和共同服务、资产和资产的进项税从销项税中扣除。

重点项目检查方向为6:营改增后虚开发票2张(虚开假抵)、对面发票2张、不符发票3张。

案例:

在对企业进行税务检查时，发现根据《中华民国发票管理的必要性》第二十二条规定，以下三种投票日行为属于虚开发票行为: (一)为他人和为自己开具不符合经营管理具体业务条件的发票；(2)让他人开具与具体经营管理业务条件不符的发票；(3)介绍他人开具与经营管理具体业务条件不符的发票。"

如何避免虚开税务发票增加公司的避税价值，注意以下对策:

1.根据法律法规的明确规定，如果增值税进项税的一般税种不能抵扣，收到增值税专用发票，有两个政策:一是增值税专用发票不超过投票日的1月，在增值税投票日通知对方在系统作废，将增值税专用发票的抵扣和发票寄回给对方，要求对方开具新的普通增值税发票进行核算。第二，如果增值税专用发票已经过了投票日的1月，必须进行认证扣除，然后再进行增值税进项税额处理。

2.执行法律的明确规定。对于不能从增值税进项税额中抵扣的增值税发票，尽量在不索取增值税发票的情况下取得增值税普通公司避税发票。

3.销售、退货、暂停公共服务或退货业务，应按照法律法规的明确规定开具增值税红字发票，未开发票不得抵扣增值税进项税。

4.尽量遵守增值税抵扣的三流(资金流、票流、入库或劳务流)整合或四流(合同流、资金流、票流、入库或劳务流)整合的指引。

提醒:

客户发票一旦被税务局查了，有问题，事实落实，发票确实有造假问题，必须补税，可以沟通处罚！因为更新后的发票明细存储在省局和国局，所以问题一直存在。拖得越久，滞纳金越多，问题越高，过错越重！

中期大米收购发票下一步不自行开具，也纳入重点税收项目监控。对于贫农来说，他们种多少亩菜园，出多少菜，必须记录在案！

重点项目检查面向7:金税三期公测:所得税的根本可能性早就知道了，要么改要么改，要么发现。

该系统可以获取更多的税源数据，并有效整合支付数据，从而加强所得税的征收管理。地方税务局将依托该系统，借助市税务、市工商行政管理局、市医疗保险业务中心、市住房社会保障业务中心、市公安等机构提供的业务收入、进销存、股份登记、医疗保险缴纳、社保缴纳、户籍登记等数据，对重点项目中的以下缴费问题进行核查检查:

(一)工资报酬收入

1.零批准，小批准，纳税中的人物纳税，报销一个人的费用。

2.所得税工资收入与企业个人所得税工资支出、社会公司避税保险费缴纳序数、养老金缴纳序数和住房社会保障缴纳序数不匹配。

3.企业注册职工总数、医疗保险缴费总数、住房社会保障公司避税缴费总数与具体所得税代扣核定总数不符的。

4.企业员工福利、股权支付、管理费用等财务指标与所得税代扣代缴情况不符。

5.同一企业同一纳税年度多次适用同一年度重复使用奖项的税收政策。

(二)个人财产转让所得

企业大股东发生股权转让行为时，企业未按照商务部发布的《关于股权转让所得税管理必要性的新闻稿(试行)》(商务部新闻稿2014年第67号)履行相关调查报告责任，股权受让方未按时履行股权转让所得税20%代扣代缴责任。

补充:本来一个人在不同的地方可能收入不同。因为地租系统很难跨城市数据管理使用，我们统计的12万元审批是一致的。今天共享一个文档要方便得多。当然，现在是时候了。

重点项目检查方向8:其他小增值税检查

比如5月底，深圳市地税局检查的公司纳税450万元；

案例:

税务机关对该行政区域内某建筑企业2014年至2015年的纳税可能性进行评估，发现该企业非皮具项目的税款未在第一时间核定缴纳。存在如下问题:

1.个人财产租赁合同。2014年，该单位签订了2份房屋租赁合同，总金额为3.5万元。

2.个人财产被保险人，单位2014-2015年获得货车保险凭证4张，共保费8000元。

3.贷款合同。该单位于2014年签订了3份贷款合同，总金额为人民币600万元。

4.原材料合同。公司从2014年到2015年签订了3份原材料合同，总金额8万元。0.05%

5.铁路运输合同。2014年，公司签订了5份铁路运输合同，总金额为300万元。0.05%

6.物流托管合同。2014年，公司签订了2份物流托管合同，总金额3万元。0.1%

负责人:

税务机关作出补税缴纳1913元、滞纳金缴纳108元的决定，并处以未少缴50%税款的罚款956.5元。

重点项目稽查公司的避税取向是9:欺诈

出口退税

行为

去年，该局查处了100个重点骗税项目的税源，并选择了1000起骗税案件提交省局调查。

重点项目检查方向10:定期纳税

比如股权转让，企业重组纳税，公司避税后经济开发区企业的“假工业园”！