「税务筹划案例」小编给您支招:增值税发票开错怎么办!
2021-04-16 16:26:46
央视在日常投票日节目中发布正确的名称、名额、税收,纳税人该怎么办?
边肖在这里梳理你,帮你解决这个问题。
一、增值税专用发票开具正确
(1)普通纳税人(包括自行开具增值税专用发票的零星纳税人,如住宿行业、基于税收筹划案例的咨询行业、纺织行业、制造业、数据传输、应用程序、信息系统零售行业等),如果退回的发票联和抵扣联满足失效前提条件,将被视为无效,并开具新的增值税专用发票。
它来了!作废的必要性是:符合作废的前提。那么什么是“符合无效前提”?同时指下列情况:
(1)收到退回发票和扣款的周不得超过卖方投票日的1月;
税收筹划案例2。卖方没有抄税,没有记账;
(3)买方未经认证或认证结果为“纳税人识别号不符”、“专用发票字符与电话号码不符”。
小系列可以概括为:1月,无税务复制,无认证或认证不一致(如统计数据未进入新的发票管理系统等。).边肖认为还有一个最重要的前提:发票联和抵扣联返还;不退回的,不符合无效的前提。
(二)、签发时发现有问题,可立即作废。
(3)增值税专用发票无效的,可以申请开具红字增值税专用发票。
政策依据:国家研究所
金融事务
主席团关于修改第二十条的通知
国家研究所
金融事务
关于红字的局
增值税
专用发票就疑难问题发布新闻稿(商务部新闻稿2017年第47号)
其次,
增值税
普通发票开具正确
(一)、签发时发现无效,可立即作废。
(2)如果跨月不能作废,需要开具红字增值税普通发票,然后开具准确的蓝字增值税普通发票。
但边肖提醒大家,纳税人需要开具红字增值税普通发票,必须收回发票原件并标注“作废”,打印或取得对方有效证明。
三、增值税发票计税(征收率)开具正确
增值税发票税务开具正确,跨月。不能长时间审批。我该怎么办?
(一)、纳税人税收筹划案例实务
1.纳税人应将《增值税纳税申报表》等相关资料报送税务所综合公共服务窗口,按照适用税种或征收率核定缴纳增值税;
2.下月开具红字发票,然后开具准确的蓝字发票;
3.纳税义务人多缴税款的,可以申请退税,也可以提存应缴纳的临时税款。
4.因审批不符导致税控电子设备被锁定的,纳税人凭税务机关出具的异常转移单,在办税服务大厅综合公共服务窗口解锁税控电子设备并清卡。
(二)税务机关的处理
1.税务机关应按照《增值税纳税申报审核管理操作规程(实施)》(国税发〔2017〕124号)的明确规定,检查异常发生审批岗是否能解除异常发生,解锁税控电子设备。
2.经核实异常情况能够解除的,应及时下达异常转移单,税控电子设备由办税服务大厅综合公共服务窗口解锁。
3.责任税务机关按照《中华人民共和国发票管理的必要性》及其法律法规、《增值税专用发票使用明确规定》等相关明确规定进行处罚。
第四,增值税发票开具正确
纳税人使用的电子税务自助投票机(或税务服务大厅后台)将开具增值税普通发票或增加税务筹划案价值的税务专用发票进行正确处理:
(1)发行过程中发现错误,可以立即取消新发行;
(2)跨月不能作废的,纳税人应将全部增值税发票退回办税处开具红字增值税发票,然后开具准确的蓝字增值税发票。
如果纳税人申请的准确的蓝色增值税发票的税种和征收项目与以前不同,系统很难提取已经缴纳的税款,纳税人只能申请开具增值税发票和缴纳税款。纳税人因开具增值税发票已经缴纳的税款,可以向税务机关申请退税。
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