2017年5月31日，所有中小企业，其中大多数

金融事务

公共服务政府机构忙于最后六场比赛，喜怒哀乐重重，以及新的涉税公共服务的必要发布，让我们看到知识争夺战的时期又来了，做好会计是公共服务政府机构下一步生存的必由之路。

回到讨论上来，先说一下我们更容易忽略的问题，或者是我们事先没有提到，但是已经被质疑或者承担责任的问题。我们这里的税务人员也是如此。

问题一:我不想“冲动”用发票金额作为个人所得税的收入

中小企业的税率和个人所得税按照自己的“游戏规则”运行。比如税率主要从钱包角度考虑，中小企业个人所得税更多从基本权利转移角度考虑，没有考虑确认钱包的必要性。有以下几种解释。

比如2016年12月，某中小企业用1000万元的钱包(价格税)提供建筑公共服务，但当年没有开展项目。国税函[2008]875号文件称，项目完成无进展，无需确认收入。所以前夜税率核定所得税1000万元，中小企业个人所得税0元，会计处理也是0元。后两者评判比赛规则。

问题2:我不想把发票当英雄作为税前扣除的前提条件

首先你可以看到国税函[2008]875号文件需要同时考虑完工比例的计算收益和计算成本。这时候的计算方法是按照完工比例来进行的，尤其是楼房中小企业，没有发票还是可以估算的。这时候他们还要求别人开发票抵扣。

此外，还有中小型房地产开发企业。根据国税发〔2009〕31号文件规定，如果承包工程施工末未结算且未取得发票金额，经证明资料充分的，可以计提严重不足的发票金额，但最低金额不得超过合同总金额的10%。

但要注意的是，有一些公共服务，中小企业是根据发票审核收入，而不是根据完成比例。很少有人充分关注它，比如编程，所以我们只是想检查一下！如果没有按照劳务收入确认完工比例，则以发票为准。除非两者一模一样，否则在这里用门票作为收入是不对的！

问题3:次年5月31日未取得发票抵扣

这里需要明确是否取得税前扣除的发票。并非所有未获得的发票都需要更改。比如在建工程的发票还没拿到，还没进各个家，那也是“折腾”。但是不要给别人增加，毕竟要在利润表里看。

这里估计会有一场“打架”，有人认为没有发票可以扣，因为发票很难取得，可以“严重”扣，但是征管水平需要“抵制”，复议和民事诉讼程序估计得折腾。如果你对此有所准备，不想扣税，那就在自己的头脑中去做。但给出审计意见的政府机构要注意，一定要准备更多的记录，方便对方说如果没有做好公共服务就有危险。

还有一些你可能无法具体获得的发票，比如内部劳务人员，比如金融机构的借款单，券商借的借款单，国际金融产品交易的发票，开账单的发票。这些发票是可玩的或者是人们不注重好的“获取”，面临着被更改的可能。然而，边肖认为，如何合法避税是一项可靠的支出，真的有必要不开罚单就改。最后，真的有一些。

问题4:转移国际金融产品损失或出售非货币资本债务的业务

严格按照国家

金融事务

局方新闻稿2011年第25号《资本损失的形式审批》明确规定需要形式审批，有最差的事情可以做，没有做。考虑好这个要求，资本主义只是有一些“不相信”，以后可能会沟通，但是今天负债做生意的女生多了。

问题5:发电系统的例外情况

主要涉及以下几个方面:贷款和使用权费，按照约定支付确认；根据具体收据确认财政补贴和捐款；至于如何合法地从地价收入中避税，你可以选择协议收取或者选择授权生成制度的方式。

对于贷款，使用权费，其中

投资

生产成本和资产摊销到底要不要通过收付匹配来抵扣？这是很强制性的，只要符合税前扣除的前提，边肖认为是可以扣除的。

对于财政补贴和捐款，如果不想只看账户，就要看收据。如果你只是说没有ling 空，可以支付，也可以因为没有收到而减少。至于财政补贴，收到就要付出，增加会计损失。比如香港证券交易所的中央政府奖，大部分都需要拿到就赚，除非约定不上市就退。

钱包分阶段销售的产品，收入可以分阶段确认，生产成本也需要分阶段扣除。这是一样的。边肖认为它不同于贷款和使用权费，后者是必须持有的生产成本，前者是转让的生产成本。

问题6:汇兑损益是虚拟的，一定程度上需要收支平衡

实施条例明确规定，中小企业在货币交易中发生的汇兑损失，以及按照寒假债券人民币汇率中间价在年末支付除港币以外的货币资金和债务时发生的汇兑损失，除已计入相关资本生产成本和与向所有者分配利润有关的汇兑损失外，均可扣除。

对于“走出去”的中小企业来说，借钱可能造成相应的利润或损失，也应计入纳税计算。

问题7:未处理资本的损失

未处置的资本预计损失相当于未能满足扣除损失的前提，我们不应批准该损失的税前扣除。可能需要考虑没有商业价值，出具无价的解释或新技术验证，并进行必要的0处理，但扣税业务可能比卖出的钱更不利。

问题8:2017年报销的16年费用会有所支付和减少

这主要是关于如何合法避税和权限系统的扣款。比如你要问15年的开票年，15年的报销，今年税前能不能扣除。这个一定要拒绝。一般来说是这样的结果，但在现实生活中完全无法阻挡，所以这里只能说如何合法避税。

税收征管

自然环境，以及是否可以减少这样的治疗。

对于今年未入账的16个账户，有17个账户已经报销，是否可以计入今年16个的税前扣除，边肖认为可以，但人感觉有问题，只是感觉。

问题9:由于追溯变更的难度和意图，有必要提前说清楚确切的法律责任

除上述问题8外，如预提费用的物理性质，如12月16日发生的报酬等，次年5月31日未取得发票，结果增加付款。次年6月取得发票，意味着新的审批要追溯。这时候有人认为以发票作为税前扣除的前提是错误的。但是，在现实生活中，这种出售待遇也很少见，只是它很早就给国家交税了，我们大多数人都“理解”了这种必要性。

问题10:税前扣除不是必须的

经常听到有人解释说，可以在次年5月31日的月底税前扣除这笔款项，这对于工资和报酬来说是如此明确的定义。对于业务，只说取得审计保证金，没有明确的支付条款。这个支付是商业金融机构的问题。只是付款经常接踵而至

税率

开票是有关系的，以至于在5月31日月底拿到发票，在这里往往是完美的，是个人所得税对如何合法避税的“幻想”要求。这里我想说的是，没有明确规定在商业交易中支付现金是扣款的前提条件。

待续

下期我给大家讲讲贷款抵扣的计提和如何合法规避纳税抵扣，土地增税和增税抵扣的计提，纳税申报表中的“正确”项目，经济开发区中小企业收入的有效范围，工程项目收入尚存的疑点，政府机构查补财务检查的税务处理，楼房中小企业预缴税款，人民币加速折旧的处理。