辛苦一年，如果能在年初拿到一个大年终奖，那真是太优秀了！现在，边肖会帮你收集所有关于年终奖的知识，家长们会慢慢看到的~

年终奖有必要吗？

中华民族的法律法规不要求申请人颁发年终奖。所以年终奖会不会发，是根据申请人的纪律或者劳动合同明确规定的。

年终奖什么时候颁发？

每个中小企业都会根据自己的具体情况进行分配。一般中小企业的年终奖是按照6月份的工资发放的。一些中小企业会在新年假期前将年终奖金作为员工的新年假期支付。为了防止以后员工挖墙脚，中小企业将年终奖金推迟到3月底到4月份发放。

年终奖和13年工资有区别吗？

一些中小企业，特别是外企，给员工发13、14份工资奖励，也就是按照员工月平均收入，年初奖励1-2个月(当然也可能更多)。

13工资不同于年终奖，年终奖与年薪有相同的物理属性，属于同一支付，支付的周、金额、方式相同，按月工资计税。但是，由于中小企业的经济效益、自发性和个人表现等因素，年终奖金的发放金额和发放周可能会有所不同。同时年终奖金需要平均分摊12个月才能算税。

年初年终奖怎么算？

很多年前离职的员工能拿到年终奖吗？专业知识辩护律师表示，对暂时离职员工的年终奖需要区别对待。如果申请人和劳务国同意保留一部分月工资在年初发放，保留的部分属于实物性质的工资。单位不强制执行的，应当全额支付；如果两国约定年终奖的前提是完成一定的管理营业额，单位应根据员工完成的管理营业额确认年终奖金额，与离职周无关；为防止员工挖墙脚，如果申请人将年终奖推迟到下年末或新年后，无论员工是否已经离职，是否满足授予的前提条件，仍应支付。

辩护律师建议，如果工人想保护他们的年终奖，他们应该与申请人签订一份仔细的劳动合同，并就年终奖达成更详细的协议。之后一旦和申请人发生年终奖纠纷，这个协议就是失去劳动力的“秘密”。

年终奖怎么扣税？

纳税取得的年度一次性奖金，作为一个月的工资、薪金收入单独计算缴纳，按下列纳税需要缴纳时，由扣缴义务人代扣代缴。计算方法:

方法一:首先将员工一个月内获得的年度一次性奖金乘以12个月，根据小数确定适用税额和快速扣款。

[例1]假设某纳税人在某公司工作，2014年1月10日工资收入4800元，另一个月加班费24240元，那么:

24240元乘以12个月，年收入2020元。同样的新税和快扣分别是10%和105元。

员工月工资及工资收入低于当年一次性奖金发放时1月份法律法规规定的费用扣除额的，从“员工月工资及工资收入及费用扣除额的利息”金额中扣除平均年度一次性奖金，并根据上述必要性确定平均年度一次性奖金的适用税额和快速扣除额。

[例2]假设某纳税人在某公司工作，2014年1月10日工资收入3260元，另一个月加班费24240元，那么:

本次纳税当月严重不足3500元，Blackpool 240元的费用从1月份获得的年度一次性奖金收入中扣除国际标准。

全年一次性奖金24240元，扣除上述240元费用和国际标准后，剩余24000元乘以12个月24000元，年收入2000元。同样的新税和快扣分别是10%和105元。

方法二:员工在一个月内获得的年平均一次性奖金，按照本条第(一)项确定的适用税额和快速扣除额计税，比例如下:

1.如果员工当月工资收入高于(或等于)法律规定的费用扣除额，适用公式为:

应纳税额=员工1月份获得的年度一次性奖金×适用税额-快速扣除

[例3]续[例1]，年度一次性奖金应税金额= 24240 × 10%-105 = 2319元。

当月工资收入4800元，应交税金(4800-3500)×3%-0 = 39元

2.如果员工当月工资收入低于法律规定的费用扣除额，适用公式为:

应纳税额=(员工1月份获得的年平均一次性奖金-员工当月工资薪金利息及费用扣除额)×适用税额-快速扣除

[例4]续[例2]，年度一次性奖金的应纳税额=(24240-(3500-3260))×10%-105 = 2295元。

年终奖颁发的六大盲点

配额累进税率存在“极限”现象。按照计算，年终奖发放存在“盲点”。临近“极限”，年终奖金额的微笑变化可能带来高达数万元的税率。2015年年终奖发放应避免以下六个盲点:

可以发现，公司在收到员工96万1的年终奖时，会比缴纳96万多缴纳近9万元的所得税。如果有的公司发的年终奖在上述盲区，有的公司可以通过器皿等其他社会福利方式并入工资或者接收员工。从员工的角度来说，他们甚至可以通过与一些公司沟通来放弃一些年终奖，以尽量减少实际支付金额。

年终奖励支付计划汇总

管理工作不满12个月的年终奖怎么扣税？

国家研究所

金融事务

《国家税务总局关于改变年度一次性奖金领取人所得税计征难度的通知》(国税发〔2005〕9号)明确规定，通过纳税取得的年度一次性奖金，按一个月的工资、薪金所得分别计征缴纳，由扣缴义务人在开具时根据下列纳税需要代扣代缴:

(1)首先将员工在一个月内获得的年度一次性奖金乘以12个月，根据其小数确定适用税额和快速扣款。

员工月工资及工资收入低于当年一次性奖金发放时1月份法律法规规定的费用扣除额的，从“员工月工资及工资收入及费用扣除额的利息”金额中扣除平均年度一次性奖金，并根据上述必要性确定平均年度一次性奖金的适用税额和快速扣除额。

(二)职工在一个月内获得的年平均一次性奖金，按照本条第(一)项确定的适用税额和快速扣除额计税，比例如下:

1.如果员工当月工资收入高于(或等于)法律规定的费用扣除额，适用公式为:

应纳税额=员工1月份获得的年度一次性奖金×适用税额-快速扣除

2.如果员工当月工资收入低于法律规定的费用扣除额，适用公式为:

应纳税额=(员工1月份获得的年平均一次性奖金-员工当月工资薪金利息及费用扣除额)×适用税额-快速扣除

符合明确规定的，无论你在贵公司管理层工作多久，都可以根据国税发〔2005〕9号文件明确规定:“一、将员工一个月内获得的年度平均避税奖金乘以12个月，根据其小数确定适用税额和快速扣除”。“获得年终奖的员工年度管理工作不满12个月的，还应当乘以“12”确定适用税额。

[示例]周是2015届应届大学生。2015年7月入职，现在没有管理工作。2015年12月，工资3500，年终奖24000。“周的月薪是3500元，没有发工资。

周年终奖(24000)应纳所得税计算如下:“先将员工一个月内获得的年度一次性奖金乘以12个月，即什么是合理避税:24000/12 = 2000元”，然后根据其小数确定适用税额为10%，快速扣除为105。“周年终奖应交所得税24000元:”24000á。

跨年度年终奖怎么算

用一个小案例让我们知道。

昨天，有

金融事务

在对一家高科技中小企业的检查中，工作人员发现该中小企业的一些员工进行了外部工作变动。由于财务人员的疏忽，2014年的一次性奖金是2014年发放的，而2013年的一次性奖金是2014年底长期发放的，导致这些员工在2014年使用了两年一次性奖金的折扣算法，导致中小企业代扣代缴所得税较少。中小企业的财务人员认为，虽然这些员工在一年内支付了两年的一次性奖金，但这与今年的合理避税是不同的，所以使用一年两次奖金的类似算法在本质上应该不会错。

根据《商务部关于改变平均每年一次性奖金领取者所得税计征难度的通知》(国税发〔2005〕9号)，在一个纳税年度内，每次纳税只需使用一次此项税收。如果这个中小企业在2015年底缴纳了2014年的一次性奖励，就没有征税的可能，也是符合原则的。由于这家中小企业财务人员的疏忽，对税收制度缺乏了解，给中小企业和员工都带来了伤亡。在上述情况下，中小企业应缴纳额外所得税12，183.68元。中小企业作为扣缴义务人，不履行扣缴责任的，处以6091.84元税款0.5倍的罚款。

年终奖

税收折扣

政策

“商务部关于特定残疾收入免税的决定”

所得税

《批复》范围内(国税函〔1999〕329号)明确规定“根据

所得税

该法第五条第一款和《个人所得税法实施法》第十六条明确规定，经天津市省级人民政府批准可以减征所得税的残疾人、孤寡老人和烈士的收入，以劳动收入为限。明确获得的项目项目有:工资、工资收入、集团工商户制造经营管理、集团工商户制造经营管理、事业单位承包经营和租赁经营管理、劳务报酬收入、稿费收入。

需要提醒的是，各地所得税减免的国际标准不同，注意与当地税务机关讨论。如《关于对残疾人、孤寡老人和烈士收入减征所得税的通知》(京国税发〔2006〕947号)第一条第一项明确规定:“一个人取得的工资、薪金所得；劳动报酬所得；稿费收入；使用权费收入按应纳税额减征50%。