「企业税务筹划」全年一次性奖金含税与不含税计算的差别
2021-04-16 16:37:41
年初，珍惜的是困难企业的税务筹划在呆一年能拿到多少奖金。中小企业每年发放的一次性奖金可分为含税奖金和不含税奖金。这两种方法的第二个区别是奖金应该发还是实际发。理论上，前者由员工支付
个人所得税
，而后者则由中小企业为员工承担
个人所得税
。两种方法不一样，个人所得税也不一样。
一、年度一次性奖金含税的计算方法
1.当一个人当月工资高于3500元时，年度一次性奖金个人所得税=该员工1月份领取的企业税收筹划年度一次性奖金×适用税率。”(全年一次性奖金÷12)“与应纳税所得额相同查找适用税率。
2.当一个人当月工资低于3500元时，全年一次性奖金的个人所得税=(该员工1月份获得一次性奖金-该员工当月工资收入及费用扣除的利息)×适用税率为一次快速扣除。”【年终奖-(3500-月薪)】÷ 12“与应税所得相同查找适用税率。
[给我一颗豌豆]
2016年1月，提交人获得工资人民币4，000.00元，当月还获得一次性含税奖金人民币3万元。提交人2016年1月应缴纳的个人所得税如下:
1月份工资应纳个人所得税=(4000-3500)×3%=15元。
全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=30000÷12=2500(人民币)。适用税率10%，速扣105。
全年一次性奖金个人所得税=30000×10%-105=2895(人民币)。
应纳个人所得税总额=2895+15=2910元。
二、年度一次性不含税奖金的计算方法
1.当一个人的月工资收入高于(或等于)3500元时，个人所得税的计算方法分为三个步骤。
第一步:找出适用税率和快速抵扣。
根据年度一次性不含税奖金收入乘以12的小数，求出相应的适用税率A和快速扣款A。
第二步:将不含税收入转换为含税收入。
年度含税一次性奖金收入=(年度不含税一次性奖金收入-快速扣除A)=(1-适用税率A)
第三步:计算应缴纳的个人所得税。
根据年度一次性含税奖金收入乘以小数12，求出适用税率B，快速计算出扣除额B。
应纳税额=年度一次性含税奖金收入×适用税率-快速扣除b。
2.年度一次性不含税奖金收入的月工资低于3500元的，年度一次性不含税奖金减去月工资收入和3500元利息按需要处理。
[给我一颗豌豆]
2016年1月，李先生获得工资人民币4，000.00元，当月还获得一次性不含税奖金人民币3万元。李先生2016年1月应缴纳的个人所得税如下:
1月份工资应纳个人所得税=(4000-3500)×3%=15元。
30000÷12 = 2500(元)适用税率10%，速扣105。
年度一次性含税奖金收入=(30000-105)÷(1-10%)=33216.67元。
33216.67÷12=2768.06元，适用税率10%，速扣105。
全年一次性奖金个人所得税=33216.67×10%-105=3216.67(人民币)。
应纳个人所得税总额=3216.67+15=3231.67元。
三.详细阐述
< 企业税务筹划p>全年一次性奖金在一定程度上是3万元，但是个人所得税不交税和交税不完全一致，个人所得税不交税比交税多。提示:
1.纳税所得的全年一次性奖金，按一个月的工资和工资收入分别计算发放。对于一个纳税年度内的每次纳税，只需使用一次该税。
2.除全年一次性奖金外的各种奖金，如半年奖金、季度奖金、加班奖、先进设备奖、考勤奖等。，不准将当月的工资与工资收入相结合，并按法律法规缴纳个人所得税。
3.由于法定缴纳个人所得税是一人整体，中小企业为员工承担的个人所得税不能从净利润中扣除。今年，
达成最终和解
中小企业应支付变动，以增加应纳税所得额。
