「企业合理避税的方式」16种罚款、违约金及滞纳金能否税前扣除列举

2021-04-16 16:26:16

遇到刑事拘留、违约金、罚款、滞纳金等情况，中小企业要对业务做出详细判断，不得私自处理。显然可以分为三类:

第一类是行政罚款，不能税前扣除。此外，大多数是以国家立法和行政事务条例为依据，这些条例具有高度的法定性和强制性，如工商登记机构、

金融事务

机构和公安机关对中小企业的罚款；

第二类是经营罚款，可以税前扣除。主要是基于经济合同或企业的不成文法律，以及对中小企业在经营管理和娱乐活动中的违约行为所给予的处罚，如违约金、金融机构罚息、企业合理的避税方式、诉讼费等。罚款的物理性质不同，税前扣除的明文规定也不同。

第三类是滞纳金，税前扣除标准:只有“税收滞纳金”的滞纳金不能税前扣除，其他税收滞纳金可以按照以下标准税前扣除:如果滞纳金“管理费”可以税前扣除，那么滞纳金可以税前扣除；逾期付款造成的“费用”不能税前扣除，其逾期付款不能税前扣除。

1.由于本月底的税务审批较少，

金融事务

行政机关缴纳的罚款、滞纳金为税务行政罚款、滞纳金，不能税前扣除；

2.由于公司未能批准并按时缴纳，负责人被税务机关处以罚款，属于行政罚款，不能税前扣除；

3.因违反有关纪律被工商部门罚款，属于税务行政罚款和税收滞纳金，不能税前扣除；

4.支付给工行的利息、单证返还的现金、金融机构的罚款，属于营业罚款，可以税前扣除；

5.单位列车员因交通违章被罚款，属于行政罚款，不能税前扣除；

6.因消防设施维护不力，被消防队罚款的，属于行政罚款，不能税前扣除；

7.因住房问题对酒店住宿客户的赔偿属于业务罚款，无需取得单据即可税前扣除，其中与原告签订的赔偿协议和付款文件为税前扣除汇票；

8.与其他中小企业签订采购合同，因贷款未按合同要求支付而向厂家支付“违约金”，属于经营性罚款，可税前扣除，属于

税率

对于实物性质的额外费用，企业以合理避税方式取得的相关文件为税前扣除票据；

9.与其他中小企业签订采购合同时，因合同执行前合同终止而要求支付的“违约金”为经营罚款，可税前扣除

税率

实物性质的额外费用，其中与原告签订的赔偿协议、相关合同、法院文件、付款文件为税前扣除票据；

10.丢失税率凭证造成的罚款属于行政罚款，不能税前扣除；

11.中小企业违反《劳动财产法》支付给员工的经济发展补偿是一种企业罚款，可用于

中小企业个人所得税

税前扣除；

12.中小企业因违法行为被相关机构罚款，且无法通过合理的税前避税手段抵扣的；

13.缴纳医疗保险滞纳金。因为它只明确规定“税收滞纳金”的滞纳金不能税前扣除，所以医疗保险的滞纳金是计算的

中小企业个人所得税

可以税前扣除；

14.有工会组织经费、教育费附加、多数教育费附加、剩余保险费、河床费、文化演艺建设费等滞纳金。因为只是明确规定“税务滞纳金”的滞纳金不能税前扣除，所以上述滞纳金可以税前扣除。

15.在制造经营管理步骤中，因公平整体与整体之间的经济合同违约导致的滞纳金可以税前扣除，属于业务罚款。例如，可以扣除因偿还贷款文件而导致的滞纳金。

16.商业保险造成的滞纳金可以税前扣除，因商业保险造成的滞纳金可以按时税前扣除；已发生的商业保险支出不能税前扣除的，其造成的滞纳金不能按时税前扣除。